← Optimizare fiscală · PFA / Firmă
Microîntreprindere 1% sau impozit pe profit 16%?
Alegerea între cele două regimuri se decide pe marja de profit, nu pe simpatie față de un regim sau altul — iar plafonul de 100.000 EUR poate schimba regimul în cursul anului.
Ce spune legea
Dacă marja ta de profit e mare (aproximativ peste 15-20% din cifra de afaceri), microîntreprinderea — 1% pe toată cifra de afaceri, fără deducerea cheltuielilor — e de regulă mult mai ieftină decât impozitul pe profit de 16%, care se aplică doar pe profitul net. Monitorizează însă plafonul de 100.000 EUR pe an: depășirea lui trece firma automat și ireversibil la impozit pe profit, chiar din trimestrul în care s-a produs depășirea — verificarea se face trimestrial, nu doar la final de an.
Legea 227/2015, Titlul III (microîntreprinderi), plafon 100.000 EUR valabil din 2026.
Cum se aplică, în cifre
Exemplu ilustrativ: firmă cu cifră de afaceri 90.000 EUR și profit 20.000 EUR (marjă 22%) — impozit microîntreprindere = 1% × 90.000 = 900 EUR; impozit pe profit = 16% × 20.000 = 3.200 EUR. Microîntreprinderea e mult mai ieftină. Aceeași cifră de afaceri, dar profit de doar 5.000 EUR (marjă 5,5%) — impozit microîntreprindere rămâne 900 EUR; impozit pe profit = 16% × 5.000 = 800 EUR. De data asta, impozitul pe profit ar fi ceva mai ieftin.
Greșeli frecvente
Greșeala frecventă e să presupui că microîntreprinderea e mereu mai ieftină pentru că 1% pare o cotă mică — dar la marje mici de profit, impozitul pe profit poate ieși mai avantajos. A doua greșeală e să nu urmărești plafonul de 100.000 EUR trimestrial și să fii surprins de trecerea automată la impozit pe profit în mijlocul anului.
